完善审计质量控制体系 着力提升审理工作成效

近年来，淮北市审计局深入学习贯彻习近平总书记在中央审计委员会上的讲话和关于审计工作的重要讲话及指示批示精神，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，依法履行审计监督职责，提升审计质量，有效发挥审理工作在质量控制和风险防范方面的重要作用。

一是以既有制度为抓手，切实推进审理复核机制贯彻落实。严格执行局印发的《审计项目审理工作暂行规定》《审计项目跟踪审理暂行规定》，将加强审理工作、加大复核力度作为控制审计质量的重要抓手，审理工作从重结果向过程与结果并重、从形式检查向实质性检查、从事后监督向前置复核转变，切实提高审计项目质量控制实效。坚持审计项目纸质审理和网上审理同步进行，同时在审理过程中加大审理内容的覆盖面。既关注是否严格执行现行业务管理办法，规范审计程序，还着重审理审计定性和处理合法合规，审计处理意见的适当性、可操作性，以及审计建议的针对性、可行性。

二是综合运用审理方式，积极探索审计项目审理新模式。灵活运用现场审理、跟踪审理、网上审理等方式，大力推进计算机技术对网上审理的应用，提高审理工作效率。鉴于目前专职审理人员缺乏，结合当前工作实际，试行专职人员审理与集体会议审理相结合，在集体会议审理工作中，一些审计项目尝试吸收各业务科室的骨干人才参加审理会议，在专人负责的基础上，相互补位，保证审理工作高效有序开展，也创造更多机会使参加审理人员熟悉不同行业、不同领域的审计业务，不断提高审理综合能力从违法违规事实、问题定性和逻辑关系三个重要环节进行审理把关，提高审理工作的准确性。制定审理项目操作流程，对审计组审核、业务部门复核、审理部门审理、审计业务会议审议、局长办公会审定作出明确规定，确保项目审理程序到位。进一步明确审核、复核、审理内容，有效控制审计风险。

三是以强化制度为引领，进一步完善审计质量控制制度体系。始终把坚持依法审计、提高审计项目质量作为机关管理的基础性工作来抓，牢固树立审计质量“生命线”意识，恪守审计权力边界，始终做到法定职责必须为、法无授权不可为。严格遵守法定程序，推进审计实施、复核审理、质量责任追究等业务管理规范，加强审计现场组织管理和取证管理，严格履行项目审计组审核、业务部门复核、审理机构审理、审计业务会议审议和局长办公会议审定等质量控制程序，发挥逐级复核、分级负责作用。加强审计质量控制，确保审计工作始终在法治轨道上运行。完善审计质量控制体系，制定出台《淮北市审计机关项目质量检查办法》《关于进一步加强和改进审计项目管理的实施意见》《审计项目立卷归档操作规程》，进一步加强审计项目质量管理和监督，促进规范审计行为，防范审计风险，提高审计质量，推动审计工作高质量发展。持续多年在全市审计系统开展项目质量检查，准确评估当前我市审计项目质量总体状况，及时了解和掌握当前制约和影响审计质量控制的突出问题，提出指导性意见，总结推广审计项目质量控制的典型经验，促进提高审计项目质量和审计工作水平，更好地发挥审计监督职能作用。推荐参评的审计项目连续11年荣获全省审计机关优秀审计项目荣誉称号，2021年参评项目还被省厅推荐参加审计署的优秀审计项目评选，充分发挥了优秀审计项目的典型示范作用。

四是以清理整治为契机，巩固提升质量控制运行成果。去年上半年，省厅派出检查组，对淮北市各级审计机关依法审计专项清理整治自查和整改工作情况进行检查并通报检查结果。市审计局以此为契机，全面落实省审计厅关于清理整治整改工作要求，坚持问题导向，对通报中提出的具体问题逐条研究、逐项分析。分别明确整改措施、牵头科室、牵头责任人和整改时限。局主要领导牵头抓总，局分管领导坚持一周一调度，扎实推进整改工作，及时梳理整改进展情况，评估分析整改成效，形成分工明确、齐抓共管的责任链条，整改工作取得明显成效。在巩固整改成果的基础上，坚持抓常抓长、举一反三、标本兼治，持续关注审计实践中的新情况新问题，系统梳理和修订完善审计业务管理制度，形成较为健全的制度体系，为提高审计质量提供制度保障，促进审计工作的制度化、规范化、法制化建设。