淮北市审计局2010年度审计项目计划

2010年，是贯彻落实省审计厅“五年行动计划”的最后一年，做好今年审计工作，对提升审计水平，加速审计转型、服务淮北经济发展具有十分重要的意义。2010年审计工作的总体要求是，坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入学习实践科学发展观，全面贯彻党的十七大、十七届三中、四中全会和中央、全省经济工作会议精神，继续坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针，以“抓建设、练内功、提效能”为抓手，以深入开展“审计提升年”为突破口，始终把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和立足点，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，更加注重从体制、机制、制度层面反映、揭示和分析问题，提出改进和完善的建议，促进中央、省、市各项政策措施的贯彻落实，推动经济平稳较快发展，维护经济安全，积极推进体制制度创新和民主法治建设、反腐倡廉建设，充分发挥审计保障淮北经济社会健康发展的积极作用。在审计项目具体安排上，一是围绕中心，服务大局。要紧紧围绕市委、市政府工作中心，从政治的高度、宏观的角度去把握审计工作的重点，关注国家重大政策和宏观调控措施的落实情况，切实加强专项审计调查；关注全部政府性资金运行情况，突出加强财政预算和绩效审计；关注经济社会重大项目建设情况，全面加强投资效益审计；关注改善和保障民生情况，着力加强民生工程审计；关注企业改革发展情况，不断加强企业审计；关注党政领导干部经济责任履行情况，进一步加强党政领导干部经济责任审计。二是突出重点，实现转型。在计划安排上，要以审计工作发展规划为指导，实现年度计划与规划的有机衔接，做好年度各项目之间的整合，避免交叉重复，初步建立起有地方特色的财政审计大格局；在监督形式上，要始终立足建设性、突出宏观性、坚持批判性，继续加大专项审计调查和绩效审计力度；在审计方式上，要积极推进多专业融合、多视角分析、多方式结合的审计形式，探索信息系统审计的方法，逐步建立以在线审计、实时审计为特征的联网审计系统，使其成为重要的审计内容，并成为常规审计的基础。三是全面提升，多出“精品”。要全面树立“一盘棋”思想，科学整合审计资源，实现资源共享、优势互补，努力提升现有审计资源的配置效率；要继续贯彻执行“控数量、保质量、抓重点、出精品”的总体要求，坚持统筹兼顾、科学安排、量力而行、留有余地，在控制项目总量的基础上，把有限的审计资源，放在多出“精品”上；要坚持以实现审计目标的实际需要为基础，合理确定审计项目规模，加强审计项目管理，严格控制项目进度，提高审计工作效率。同时，要以开展“审计提升年”主题活动为契机，不断提升学习力、创新力、战斗力、执行力和适应力，着力提高审计工作水平和审计成果运用水平。

一、财政收支审计

1、市级预算执行情况审计（市定）。以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为重点，以促进落实积极财政政策为目标，由财政金融审计科牵头，组织相关业务科室对市财政局实施市级预算执行情况审计，以及市建设委员会、市人防办和原市文化局等2009年度预算执行情况进行审计，延伸调查新型农民培训工程、农村五保供养服务机构建设情况。其中：财政金融审计科负责对市财政局2009年市级预算执行情况审计，农业与资源环保审计科实施市地税局预算执行情况审计，行政事业审计科实施市建设委员会预算执行情况审计，社会保障审计科实施市人防办预算执行情况审计，企业审计科实施原市文化局预算执行情况审计及新型农民培训工程专项审计调查，经济责任局实施农村五保供养服务机构建设专项审计调查。市级预算执行审计，以全部政府性资金为载体，关注财政管理中出现的新情况、新问题，客观评价2009年市级财政在贯彻中央和省、市宏观调控措施，实施积极财政政策，落实各项重大财税政策，完善公共财政体系，促进经济社会各项事业发展方面所做的工作及取得的成效；检查预算管理、分配和绩效情况，预留资金的规模和向人大的报告情况，重点揭示市级预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差，推动政府预算的公开透明；审查市财政局批复市直各部门预算情况，促进综合预算由部门预算向财政总预算转变；揭露转移支付结构不合理、项目设置过多过散、资金多头管理交叉重复等问题。部门预算执行审计，重点检查综合预算管理、津补贴发放、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况，预算执行绩效情况，政府性资产管理情况，各项民生工程政策的落实情况。同时，要特别关注各部门贯彻落实国家和省、市出台的各项宏观调控政策情况，加强对部门管理的用于扩大内需、拉动经济增长的各项投资资金的分配、拨付、管理及使用情况的审计监督。在审计过程中，要注重对屡审屡犯的问题进行检查，从体制、机制层面提出改进、完善政策的建设性意见；要加强对涉及宏观政策问题的综合分析，提升预算执行审计的层次和水平。2010年2月下旬开始，4月上旬前部门预算执行审计完成审计实施任务，4月中旬前形成正式审计报告上报，本级预算执行审计4月底前形成审计报告初稿，5月15日提交审计报告和审计结果报告。

2、财政决算及其他财政收支审计（市定）。以促进县（区）级政府进一步增强依法理财理念，规范财政收支行为，提高转移支付资金使用效益为目标，由财政金融审计科组织实施对烈山区政府2009年度财政决算审计，重点审查有关政策规定的执行情况，财政收支的真实性、合法性，各项财政支出的合规性、效益性以及支出结构是否得到优化，预算暂存、暂付情况，有无收入挂暂存、虚列支出挂暂存现象，有无应列未列支出挂暂付现象，各项非税收入的征收管理情况，转移支付资金的管理使用情况，部门及乡镇各项财政财务收支及执行“收支两条线”情况，以及下级审计机关“同级审”情况等。促进地方政府和有关部门进一步增强依法理财观念，规范财政收支行为，为地方经济发展服务。2010年10月开始，12月结束。

3、市经济技术开发区财政财务收支审计。以规范市经济技术开发区财政财务收支管理为目标，由财政金融审计科实施对市经济技术开发区财政财务收支审计。重点关注市经济技术开发区贯彻执行国家财税法规政策情况，本级预算管理和预算收支情况，收入征收管理情况（包括非税收入），财政支出结构情况，是否体现符合公共财政改革发展的方向、要求，是否围绕政府工作重点是否调整优化财政支出结构，政府转移支付情况及管委会自身经费预算及财务管理情况等。2010年7月开始，9月结束。

二、专项审计调查和绩效审计

4、重点财政资金效益专项审计调查（省定）。以促进地方加强财政资金管理，提高财政资金使用效益为目标，由财政金融审计科牵头，组织实施对市重点财政资金使用效益开展专项审计调查。在摸清地方财政收支总体规模的基础上，要以财政转移支付资金为抓手，重点关注政策效果和资金使用效益，全面揭示政策制定是否符合实际、决策机制是否合理、管理制度是否健全、有无严重损失浪费和挤占挪用等问题。在调查的基础上，深入分析原因，从完善体制、机制、制度层面提出调查意见和建议。审计调查结果纳入同级审报告。2010年2月下旬开始，4月中旬结束。

5、地税系统税收成本专项审计调查（省定）。以促进税务部门进一步理顺税收征管体制、提高税收征管效益为目标，由农业与资源环保审计科组织对我市地税系统税收成本情况进行审计调查。在摸清税务部门经费来源渠道，分析测算税收成本水平及其主要构成的基础上，重点关注有无因税务部门机构设置不合理、征管制度不完善、部门预算管理不规范、经费来源渠道多、人员增长过快，以及征管信息协调难度大等导致国家税收成本高和税收流失等问题，分析问题产生的原因，从进一步理顺税收征管体制和运行机制、完善税收征管制度、提高税收征管效益、促进加强依法治税等方面提出有针对性的建议。审计调查结果纳入同级审报告。2010年2月下旬开始，4月中旬结束。

6、政府债务情况专项审计调查(署定)。以摸清政府债务总体情况，揭示存在的主要问题与运行风险，促进政府规范债务管理，防范政府性债务风险，建立健全债务风险责任制度为目标，由固定资产投资审计科牵头，组织实施对其他地市政府债务情况开展专项审计调查(交叉审计调查)。在摸清政府债务总体情况、债务结构的基础上，重点关注政府有无通过融资平台过度举债，偿债能力差的情况；政府统筹监管不力，为融资平台违规担保，加大财政风险的情况等，提出加强政府融资平台管理，保障财政安全和金融安全，促进地方政府建立健全债务风险责任制度等方面建议，为保持经济平稳较快发展提供保证。审计调查结果纳入同级审报告。2010年2月下旬开始，4月中旬结束。

7、节能减排和固体废物处理工程项目资金管理使用情况审计调查（省定）。以推进节能降耗和污染减排工作进程，防治固体废物环境污染，维护人民健康、保障环境安全和发展循环经济，建设资源节约与环境友好型社会为目标，由农业与资源环保审计科牵头，组织实施2009年节能减排和固体废物处理项目资金管理使用情况审计调查。通过审计调查，重点关注我市节能减排和防止环境污染政策措施的贯彻落实情况，揭示项目建设和资金管理使用中存在的问题，评价我市节能减排和控制固体废物环境污染的绩效，提出加强项目管理的建议，促进我市环境保护“十一五”规划的全面实现。2010年7月开始，9月结束。

8、全市中小学校舍安全工程实施情况审计调查(署定)。以提高中小学校舍的抗震设防和综合防灾能力，全面消除安全隐患为目标，根据审计署的统一部署和省审计厅安排，由固定资产投资审计科组织对市、县中小学校舍安全工程的实施和管理情况进行审计调查。重点调查项目工作机构、制度建设和责任落实情况，安全工程规划、校舍鉴定和加固设计情况，校舍安全信息系统建设情况，加固、改建或重建工程建设管理和建设进度情况，建设资金安排、使用和管理情况等。通过审计调查，及时揭示和纠正中小学校舍安全工程实施过程中存在的问题，保障工程顺利实施，确保校舍安全、稳固，为发展中小学教育、构建社会主义和谐社会服务。2010年6月开始，11月结束。

9、全市经济结构调整和战略性新兴产业发展情况专项审计调查（省定）。以促进加大经济结构调整力度，全面推动我市战略性新兴产业发展为目标，由企业审计科牵头，组织开展我市经济结构调整和战略性新兴产业发展情况专项审计调查。重点关注经济结构调整情况，贯彻市委、市政府关于培育战略性新兴产业政策规划落实情况，全面揭示在“集中力量、重点突破，开放合作、跨越发展，抓大扶小、促进集聚，政府推动、市场主导”等方面存在的困难和问题，深入分析原因，有针对性提出审计调查建议，促进我市新兴产业实现跨越式发展、集群化发展，为加速淮北经济发展提供新的强大动力。2010年8月开始，9月结束。

10、国外贷援款项目公证审计(署定)。以满足国外贷援款项目协议的要求，真实完整反映项目建设和资金使用情况为目标，由固定资产投资审计科实施对世行贷款安徽农业科技——淮北市杜集区肉鸭养殖子项目、日元贷款公共卫生基础设施——淮北市子项目进行审计。重点检查国外贷援款资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。其中世行贷款安徽农业科技——淮北市杜集区肉鸭养殖子项目2010年3月开始，4月中旬结束；日元贷款公共卫生基础设施——淮北市子项目2010年7月开始，9月结束。

11、教育费附加专项审计调查（市定）。以促进教育费附加专项资金的规范管理，提高资金使用效益为目标，由行政事业审计科实施教育费附加审计调查。重点关注教育费附加专项资金有无未按规定征收及未及时解缴；有无挤占挪用、平衡财政预算等非合规支出；在具体项目的安排上有无超范围使用和重复建设等问题。通过审计落实教育费附加专项资金跟踪问效机制，提高教育资金的使用绩效，监督用款单位按照规定用途使用、合理使用教育费附加专项资金；增强项目计划的科学性，合理安排专款，健全内控制度，加强财务管理，确保专项资金专款专用。2010年5月开始，6月结束。

12、政府担保机构专项审计调查（市定）。以调查了解政府担保机构发展现状，进一步加强行业的监督与管理，不断促进信用担保行业可持续发展为目标。由固定资产投资审计科组织对政府担保机构实施审计调查，重点关注政府担保机构在贯彻落实有关政策方面，应对国际金融危机的影响方面，为中小企业发展提供融资担保服务方面，以及担保机构经营管理中出现的问题；了解各担保机构资本金使用情况、业务开展情况、风险控制情况、执行《担保企业会计核算办法》及财务管理情况、准备金提取情况等。2010年9月开始，11月下旬结束。

13、淮北市殡葬服务中心财务收支审计及殡葬收费专项调查（市定）。以规范财务收支行为为目标，由社会保障审计科组织实施对淮北市殡葬服务中心财务收支进行审计。重点审计市殡葬服务中心财务收支及资产负债和收费管理情况，是否存在管理混乱和乱收费问题，以及截留、挪用财政资金和因管理不善造成损失浪费等问题，深入分析原因，提出改进管理、规范财务收支行为的建议。2010年5月开始，7月中旬结束。

14、散装水泥专项资金审计（市定）。以摸清我市近年来在贯彻执行散装水泥专项资金有关政策方面的成效，进一步规范我市散装水泥专项资金的征收、管理和使用情况为目标，由企业审计科组织实施对我市散装水泥专项资金的征收、管理和使用情况审计，重点审计散装水泥专项资金的征收及使用情况；收支两条线的贯彻落实情况；票据的使用是否规范，是否全额缴入地方国库。通过审计规范资金征收和使用。2010年10月开始，11月结束。

15、淮北天力橡胶有限公司资产负债损益审计（市定）。以摸清企业资产、负债和所有者权益为目的，根据市国有资产监督管理委员会委托函（淮国资办〔2009〕17号），由企业审计科组织实施开展对淮北天力橡胶有限责任公司进行专项审计。重点审计淮北天力橡胶有限责任公司改制前后的资产、负债和所有者权益情况。2010年5月下旬开始，7月结束。

16、市失业保险基金征收、管理、使用情况专项审计（市定）。以规范社会保障资金管理，维护基金的安全完整，促进社会保障部门依法行政为目的，由社会保障审计科组织实施审计2009年我市失业保险基金筹集、使用及管理情况，并对部分参保单位进行审计调查。必要时可进行追溯或延伸审计。重点关注失业保险基金暂存款、其他应收款等科目的款项性质，基金支出是否有超范围，有无不合理基金支出长期挂账，是否存在挤占挪用基金等问题；关注失业保险基金结余的存在形式，执行收支两条线管理和基金账户情况；核实2009年末失业保险参保人数和末缴费人数，了解应参保未参保人员情况和原因；检查税务部门实际征缴是否按计划和程序征收，有无自行征收、擅自提高或降低征收比例、擅自减免保费等情况，分析失业保险基金收入构成等 。2010年7月中旬开始，9月中旬结束。

17、淮北振淮粮食物流中心工程投资绩效审计（市定）。以规范建设资金使用，加强建设项目管理，提高投资效益为目标。由固定资产投资审计科实施对淮北振淮粮食物流中心工程审计。审计重点检查工程项目的申报、审批、资金管理使用以及项目质量管理、项目验收和建后管护等方面的情况，以项目审计为基础，将项目招投标、合同履行、工程价款结算等与投资的“经济性”相结合，将建设资金使用、损失浪费等与投资的“效率性”相结合，将投资决策、建设规模、资产利用等与投资的“效果性”相结合，实现项目审计与效益审计有效结合，对项目投资效益进行综合评价，揭示建设体制和管理体制方面存在的弊端，提出解决问题的对策和宏观政策性建议。2010年2月下旬开始，4月中旬结束。

18、市建投控股有限责任公司财务收支审计（市定）。以促进加强管理，规范收支行为，堵塞管理漏洞，推动规范提高为目标，由固定资产投资审计科实施对市建投控股有限责任公司财务收支审计。重点关注是否严格执行财务管理和会计核算各项规定，有无严重违纪违规和管理混乱问题以及国有资产是否保值增值，通过审计进一步规范财务收支行为，加强资产管理，防止国有资产流失。针对存在问题，深入分析原因，有针对性地提出规范管理、完善体制的意见和建议。2010年2月开始，4月中旬结束。

三、经济责任审计

19、本级安排经济责任审计项目。我市审计机关要继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计方针，积极探索任前经济责任审计，着力加大任中经济责任审计，不断完善县(市、区)委书记经济责任审计，全面深化经济责任审计工作。要按照“总量控制、突出重点、归口管理”的原则，科学合理地编制年度审计项目计划。2010年，通过充分调研和征求组织部门的意见，组织实施市政府驻沪联络处主任、第十二中学校长、交通警察支队队长、市建投控股有限责任公司董事长、市妇幼保健院院长、相山区区长、市发改委主任和市农业委员会主任任期经济责任审计。其中市建投控股有限责任公司经济责任审计结合财务收支审计一并进行。 审计时间详见附件。

20、市委组织部委托的领导干部经济责任审计。根据市委组织部的委托，组织实施原市文化局局长王治江、市人防办原主任沈守刚、市建设委员会原主任曹剑离任审计，三部门预算执行审计结合经济责任审计一并进行；组织实施原市人事局局长谢从宝、原市劳动和社会保障局局长李加玉、原市广播电视局原局长邓泽川、原市煤炭局局长胡永达、原市安监局局长于勤周、市中小企业发展局原局长宋伟、市地方志办公室原主任王延坤经济责任审计，审计时间详见附件。